留學不單止係為咗一紙文憑，更加係一趟獨立生活嘅洗禮。唔少香港同台灣嘅國際學生都會利用課餘時間打工，幫補生活費或者累積海外工作經驗。但打工賺返嚟嘅每一分錢，背後都牽涉到複雜嘅當地稅務規定。如果唔識遊戲規則，好可能平白無故交多咗稅，甚至因為申報錯誤而影響簽證。
以熱門留學國家澳洲同英國為例，國際學生每年學費動輒 20,000 至 45,000 澳幣（約港幣 10 至 23 萬），英國學費則落到 10,000 至 38,000 英鎊（約港幣 9.8 至 37 萬） 之間；學生簽證費用方面，2025 年澳洲 500 類別簽證為 1,600 澳幣，英國學生簽證費用則係 490 英鎊。喺咁高昂嘅留學成本下，合法打工賺錢，並正確報稅同退稅，就成為控制預算嘅關鍵一環。
呢篇文章會用最淺顯易懂嘅方式，帶你掌握澳洲同英國國際學生嘅稅務基礎——由申請稅號、睇明稅率、避開「緊急稅」陷阱，以至學費相關嘅稅務減免同年底退稅申請，全部幫你一次過搞清。無論你準備出發，定係已經開始打工，呢篇文都可以幫你守護辛苦賺嚟嘅每一蚊。
澳洲篇：稅號、打工扣稅與離境退稅
我打工一定要申請 TFN 嗎？
喺澳洲，任何合法工作都必須向僱主提供 稅號（Tax File Number, TFN）。呢組由澳洲稅務局（ATO）核發嘅9碼個人編號，就好似你嘅稅務身份證。如果冇提供 TFN，僱主就必須依法由你嘅薪水中 預扣 47% 嘅最高邊際稅率，遠比正常應繳稅額高出好多。
國際學生只要持有合法打工權利嘅簽證（例如學生簽證 subclass 500，2025年每兩週工作上限為 48 小時），一到埗就可以透過 ATO 官網免費申請 TFN。申請時需要準備護照、簽證核准信同澳洲地址，約 28 日內會寄到你嘅住址。特別提醒，千祈唔好經任何第三方代辦申請，官方完全免費，而且 TFN 一經核發就終身有效，就算將來返咗香港或台灣，日後再赴澳工作依然用得返。
國際學生的實際稅率點樣計？
澳洲嘅個人所得稅係 累進制，但對多數打工嘅國際學生嚟講，年收入通常唔會太高，因此大多落入以下首兩個級距（2025-2026 財政年度之參考稅率）：
- 年收入 $18,200 澳幣以下：免稅，完全唔使繳稅
- $18,201 至 $45,000：稅率 19%（僅對超過 $18,200 嘅部分課稅）
- $45,001 以上稅率開始大幅提高，但學生打工較難達到
除此之外，澳洲稅務居民（包含大多數居住超過 6 個月嘅國際學生）仲可以享有 低收入稅務抵減（Low Income Tax Offset, LITO），年收入低於 $66,667 者可獲得最高 $700 嘅抵減額，直接減少應繳稅款。換句話講，如果你嘅年打工收入只有 2 萬澳幣多少少，實際要交嘅稅真係好微。
僱主預扣稅與年度 退稅
就算你知道自己最終唔使交稅，僱主每次出糧時都會 預扣一部分稅金（PAYG Withholding）。呢筆錢只係暫時由稅局保管，等到每年 7 月 1 日至 10 月 31 日嘅報稅季，你一定要主動經 myTax 系統申報實際收入，ATO 會根據全年總收入重新計算你真正要繳嘅稅。如果預扣金額比應繳金額多，差額就會退到你嘅澳洲銀行戶口。對打工學生嚟講，呢個過程通常意味住你可以攞返幾百甚至上千澳幣。
報稅時記得將所有同工作相關嘅開支列出嚟，例如買工作衫、防曬用品（戶外工作適用）、甚至係部分同現時工作直接相關嘅學費（須符合嚴格規定），都可以申報扣稅。建議保留所有單據同糧單，以備查核。
離境前的最後一筆錢：退休金與提早退稅
喺澳洲打工，僱主依法必須為你繳納 退休金（Superannuation Guarantee），2025 年嘅比率為薪資嘅 11.5%。呢筆錢會存入你名下嘅退休金戶口，一般要等到退休先可以領取。但國際學生喺簽證到期、永久離境之後，可以申請 離境退休金領取（Departing Australia Superannuation Payment, DASP）。不過要留意，DASP 會被課徵高達 35%（工作假期簽證持有人為 65%）嘅特別稅率，呢個係唔少學生忽略咗嘅重大成本。建議離境前先向退休金公司確認戶口結餘，並透過 ATO 線上系統遞交申請，成個流程大約需要 4 至 8 星期。
假如你提早離開澳洲（例如結束交換或休學），而且該財政年度內已經預繳咗稅款，亦可以喺離境前申請 提早退稅。只要向 ATO 提交紙本嘅「提早退稅申請表」，並附上離境證明，就唔使等到 7 月報稅季，可以更快攞返多繳嘅稅款。
英國篇：稅碼、緊急稅與學生專屬減免
英國的 稅碼 係咩嚟？點解我份糧扣咗咁多錢？
啱啱到英國嘅國際學生，最易中伏嘅地方就係 BR（Basic Rate）緊急稅碼。英國稅務海關總署（HMRC）會畀每位打工者一組稅碼（Tax Code），僱主會按照呢組稅碼決定每個月要預扣幾多所得稅。最常見嘅稅碼係 1257L，代表你每年有 £12,570 嘅免稅額。但如果你開始做嘢之前未申請 NI 號碼（National Insurance Number），或者 HMRC 未收到你完整嘅收入紀錄，系統就會自動套用 BR 緊急稅碼。
BR 稅碼嘅意思係：所有收入直接課徵 20% 嘅基本稅率，完全冇免稅額。試諗下，你一個月打工只係賺 £800，當中 £160 就咁直接畀人扣走，真係好心痛。要解決呢個問題，第一步就要盡快申請 NI 號碼（經政府官網預約面試，一般需時 2 至 8 星期），並喺攞到之後叫僱主更新你嘅薪酬系統。HMRC 之後會重新計數，將扣多咗嘅稅直接退返落你份糧度，或者等年尾一次過退還。
國際學生打工的 稅率 與門檻
英國目前對一般稅務居民（包含留學生）嘅所得稅級距如下（2024/25 財政年度）：
- 年收入 £12,570 以下：免稅（Personal Allowance）
- £12,571 至 £50,270：基本稅率 20%
- £50,271 以上：更高稅率，但學生基本上唔會達到
而國際學生喺學期間每星期打工時數上限為 20 小時（以 2025 年英國最低薪資 £12.21/小時計算，月收入約 £978），成個年度計落好難超過 £12,570 嘅免稅額。亦即係話，只要稅碼正確，英國大部分國際學生理論上完全唔使交所得稅。關鍵就係你有冇及時脫離 BR 緊急稅碼，以及每年有冇確實檢視 P60 年度薪酬總表。
學生必知的稅務 減免 與豁免
除咗打工收入本身嘅免稅額，英國全職學生仲可以享有以下兩大稅務優惠，呢個係慳返好多開支嘅關鍵：
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市政稅豁免（Council Tax Exemption） 喺英國租屋，租客通常要交市政稅，一年大約 £1,200 至 £2,500 唔等。但只要你係註冊全職學生，而且同住嘅人都係全職學生，呢筆費用就可以 完全豁免。如果屋企有非學生室友，則可以申請折扣。申請方法好簡單，向學校攞返張學生證明信（Student Status Letter），再交返畀所在地嘅市政稅辦公室就得。
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醫療附加費與稅務居民嘅關係 國際學生申請簽證時已經交咗移民健康附加費（Immigration Health Surcharge, IHS，2025 年為每年 £776），呢筆錢令你可以使用 NHS 醫療服務。但呢筆費用唔可以用嚟扣稅，亦同所得稅制無關。唯一要留意嘅係，有啲學生誤以為交咗 IHS 就可以獲得稅務居民減免，其實兩者完全獨立。
如何拿回多繳的稅？英國 退稅 流程實戰
如果你畀 BR 緊急稅碼呢個陷阱害過，或者打工結束後發現成個年度收入低過免稅額，可以透過以下方式退稅：
- 在職期間修正：當稅碼更新後，僱主下個月出糧時會自動將多扣嘅稅退還。若未有自動處理，可致電 HMRC 熱線 0300 200 3300，提供 NI 號碼同僱主資料，客戶服務員會手動調整。
- 年度退稅：每個稅務年度（4 月 6 日至隔年 4 月 5 日）結束後，HMRC 會透過 P800 稅務計算單通知你係咪有溢繳情況。你亦可以主動登入個人稅務戶口（Personal Tax Account）申請退款，款項會直接匯入你嘅英國銀行戶口。
- 離境退稅：畢業或回國前，如果嗰個年度仲有未結算嘅溢繳稅款，你可以填寫 P85 表格，連同離境證明一併寄畀 HMRC 申請退回。
常見問題
Q1: 澳洲 TFN 同英國 NI 號碼可以喺境外預先申請嗎？
唔可以。澳洲 TFN 必須喺你抵達澳洲後，透過 ATO 官網線上申請，系統會要求你提供澳洲地址。英國 NI 號碼同樣需要你親身喺英國境內，並透過預約面試嘅方式申請。
Q2: 萬一離境時未申請退休金（DASP），將來仲可以領取嗎？
可以。澳洲嘅離境退休金領取（DASP）冇嚴格嘅申請期限，只要日後你嘅簽證到期並離開澳洲，任何時候都可以透過 ATO 網站提交申請。不過等待時間可能會較長，建議預留充足時間。
Q3: 點樣確定自己係咪身陷英國嘅 BR 緊急稅碼？
查看你嘅薪資單（Payslip），如果稅碼一欄顯示 “BR”（Basic Rate）或 “0T”，就代表你可能落咗緊急稅碼網。正常情況下，如果你只得一份工作，稅碼應該係 “1257L”。
Q4: 學費或簽證費可以喺報稅時扣減嗎？
一般情況下，大學學費唔可以用作個人收入嘅稅務扣減。但如果某啲課程費用同你現時嘅工作直接相關，並且符合澳洲 ATO 或英國 HMRC 嘅嚴格規定（例如提升當前職位技能嘅在職培訓），可能有機會申報。簽證費則完全唔可以扣稅。
Q5: 如果我持澳洲學生簽證，但成個財政年度都無打工，仲需要報稅嗎？
需要。你仍然需要向 ATO 提交一份「無需申報」（Non-lodgment advice）嘅表格，告知稅局你該年度冇任何收入，避免系統誤判你欠稅。如果你完全唔理，日後可能會收到稅局嘅查詢信。
參考資料：
- Australian Taxation Office - Individual income tax rates
- Australian Taxation Office - Low Income Tax Offset
- Australian Taxation Office - Departing Australia superannuation payment
- GOV.UK - Income Tax rates and Personal Allowances
- GOV.UK - National Insurance
- GOV.UK - Council Tax exemption for students
- GOV.UK - Claim a refund of Income Tax if you’ve left the UK (P85)
- GOV.UK - Check your Income Tax for the current year