留學不只是為了一紙文憑，更是一趟獨立生活的洗禮。許多國際學生都會利用課餘時間打工，補貼生活費或累積海外工作經驗。但打工賺進的每一分錢，背後都牽涉到複雜的當地稅務規定。如果不懂遊戲規則，很可能平白多繳稅，甚至因為申報錯誤而影響簽證。
以熱門留學國家澳洲和英國為例，國際學生每年學費動輒 20,000 至 45,000 澳幣（約台幣 40 至 90 萬），英國學費則落在 10,000 至 38,000 英鎊（約台幣 37 至 140 萬） 之間；學生簽證費用方面，澳洲 500 類別簽證為 710 澳幣（2024 年調漲後金額），英國學生簽證則是 490 英鎊。在這樣高昂的留學成本下，透過合法打工賺取收入、並正確報稅與退稅，就成了控制預算的重要環節。
這篇文章將用最淺顯易懂的方式，帶你掌握澳洲與英國國際學生的稅務基礎——從申請稅號、看懂稅率、避免「緊急稅」陷阱，到學費相關的稅務減免與年底退稅申請，全都一次講清楚。無論你正準備出發，還是已經開始打工，這篇都能幫你守住辛苦賺來的每一分錢。
澳洲篇：稅號、打工扣稅與離境退稅
我打工一定要申請 TFN 嗎？
在澳洲，任何合法工作都必須向雇主提供 稅號（Tax File Number, TFN）。這是一組由澳洲稅務局（ATO）核發的 9 碼個人編號，就像你的稅務身分證。如果沒有提供 TFN，雇主就必須依法從你的薪水中 預扣 47% 的最高邊際稅率，遠比正常應繳稅額高出一大截。
國際學生只要持有合法打工權利的簽證（如學生簽證 subclass 500，每兩週可工作上限為 48 小時），一落地就能透過 ATO 官網免費申請 TFN。申請時需要準備護照、簽證獲批信和澳洲地址，約 28 天內會寄到你的住址。特別提醒，千萬不要透過任何付費代辦管道申請，官方完全免費，而且 TFN 一旦核發就終身有效，即使未來回國，未來若再次赴澳工作仍可使用。
國際學生的實際稅率怎麼算？
澳洲的個人所得稅是 累進制，但對多數打工的國際學生來說，年收入通常不會太高，因此大多落在前兩個級距：
- 年收入 $18,200 澳幣以下：免稅，一毛稅都不用繳
- $18,201 至 $45,000：稅率 19%（僅對超過 $18,200 的部分課稅）
- $45,001 以上稅率開始大幅提高，但學生打工較難達到
此外，澳洲稅務居民（含大多數居住超過 6 個月的國際學生）還能享有 低收入稅務抵減（Low Income Tax Offset, LITO），年收入低於 $66,667 者可獲得最高 $700 的抵減額，直接減少應繳稅款。也就是說，如果你的年打工收入只有 2 萬澳幣出頭，繳的稅很可能幾近於零。
雇主預扣稅與年度退稅
即使你知道自己最終不用繳稅，雇主還是會每次發薪時 預扣一部分稅金（PAYG Withholding）。這筆錢只是暫時交由稅局保管，等到每年 7 月 1 日至 10 月 31 日的報稅季，你必須主動透過 myTax 系統申報實際收入，ATO 會根據全年總收入重新計算你真正該繳的稅。如果預扣金額比應繳金額多，就會退還差額到你的澳洲銀行帳戶。對打工學生來說，這通常意味著能拿回數百甚至上千澳幣。
報稅時別忘了把所有工作相關支出都列出來，例如購買工作服、防曬用品（戶外工作）、甚至部分學費（若與目前工作直接相關，需符合嚴格規定）都可以申報扣除。建議保留所有收據與薪資單，以便備查。
離境前的最後一筆錢：退休金與提早退稅
在澳洲打工，雇主依法必須替你繳納 退休金（Superannuation Guarantee），目前比率為薪資的 11.5%。這筆錢會進入你名下的退休金帳戶，一般來說要等到退休才能領取。但國際學生在簽證到期、永久離境後，可以申請 離境退休金領取（Departing Australia Superannuation Payment, DASP）。不過要注意，DASP 會被課以 35% 的特別稅率（而非一般居民退休金取出時的優惠稅率），這是許多學生忽略的重大成本。建議離境前先向退休金公司確認帳戶餘額，並透過 ATO 線上系統送出申請，整個流程約需 4 至 8 週。
如果你是提早離開澳洲（例如結束交換或休學），且該財年內已預繳稅款，也可以在離境前申請 提早退稅。只要向 ATO 提交紙本的「提早退稅申請表」，並附上離境證明，就不用等到 7 月報稅季，能更快拿回多繳的稅。
英國篇：稅碼、緊急稅與學生專屬減免
英國的稅碼是什麼東西？為什麼我的薪水被扣那麼多？
剛到英國的國際學生，最容易踩到的地雷就是 BR（Basic Rate）緊急稅碼。英國稅務海關總署（HMRC）會給每位打工者一組稅碼（Tax Code），雇主根據這組稅碼來決定每月該預扣多少所得稅。最常見的稅碼是 1257L，代表你每年有 £12,570 的免稅額。但如果你開始工作前沒申請 NI 號碼（National Insurance Number），或 HMRC 還沒收到你的完整收入紀錄，系統就會自動套用 BR 緊急稅碼。
BR 稅碼的意思是：所有收入直接課徵 20% 的基本稅率，沒有免稅額。想像一下，你一個月打工只賺 £800，其中 £160 就這樣直接被扣走，心裡肯定很痛。要解決這個問題，第一步就是盡快申請 NI 號碼（透過政府官網預約面試，通常需 2 至 8 週），並在拿到後請雇主更新你的薪資系統。HMRC 後續會重新計算，把多扣的稅款直接退回到你的薪資裡，或年底一次退回。
國際學生打工的稅率與門檻
英國目前對一般稅務居民（含留學生）的所得稅級距如下：
- 年收入 £12,570 以下：免稅（Personal Allowance）
- £12,571 至 £50,270：基本稅率 20%
- £50,271 以上：更高稅率，但學生基本碰不到
而國際學生在學期間每週打工時數上限為 20 小時（以英國最低薪資約 £11.44/小時計算，月收入約 £916），整年下來很難超過 £12,570 的免稅額。也就是說，只要稅碼正確，英國大部分國際學生理論上完全不用繳所得稅。關鍵就在於你是否即時擺脫 BR 緊急稅碼，以及每年否確實檢視 P60 年度薪資總表。
學生必知的稅務減免與豁免
除了打工收入本身的免稅額，英國全職學生還能享有以下兩大稅務優惠，這可是省下大筆開銷的關鍵：
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市政稅豁免（Council Tax Exemption）
在英國租房，租客通常要繳交市政稅，一年約 £1,200 至 £2,500 不等。但只要你是註冊全職學生，而且同住的對象也都是全職學生，這筆費用就 完全豁免。如果家中有非學生室友，則可申請折扣。申請方式非常簡單，向學校索取學生證明信（Student Status Letter），再提交給所在地的市政稅辦公室即可。 -
醫療附加費與稅務居民的關係
國際學生申請簽證時已繳交移民健康附加費（Immigration Health Surcharge, IHS，每年 £776），這讓你可以使用 NHS 醫療服務。但這筆費用不能抵稅，也與所得稅制無關。唯一要注意的是，有些學生誤以為繳了 IHS 就可以獲得稅務居民減免，兩者完全獨立。
如何拿回多繳的稅？英國退稅流程實戰
如果你被 BR 緊急稅碼坑過，或打工結束後發現整年收入低於免稅額，可以透過以下方式退稅：
- 在職期間修正：當稅碼更新後，雇主下個月發薪時會自動將多扣的稅退回。若未自動處理，可撥打 HMRC 專線 0300 200 3300，提供 NI 號碼與雇主資料，客服會手動調整。
- 年度退稅：每個稅務年度（4 月 6 日至隔年 4 月 5 日）結束後，HMRC 會透過 P800 稅務計算單通知你是否溢繳。你也可以主動登入個人稅務帳戶（Personal Tax Account）申請退款，款項直接匯入英國銀行帳戶。
- 離境退稅：畢業或回國前，如果當年度還有未結算的溢繳稅